Auto absetzen als Selbstständiger: 1-%-Regel, Fahrtenbuch und die neuen 38 Cent

Das Auto ist für viele Selbstständige der teuerste Posten nach der eigenen Arbeitszeit — und gleichzeitig der, bei dem am häufigsten Geld liegen bleibt. Nicht weil die Regeln kompliziert wären, sondern weil die meisten die falsche von zwei Methoden wählen und sie dann jahrelang nicht mehr wechseln können.

Gehört dein Auto überhaupt in den Betrieb?

Bevor du über 1 Prozent oder Fahrtenbuch nachdenkst, entscheidet eine einzige Zahl: dein betrieblicher Nutzungsanteil. Er ergibt sich aus den gefahrenen Kilometern, nicht aus dem Gefühl.

Den Nutzungsanteil musst du dem Finanzamt glaubhaft machen — üblich sind formlose Aufzeichnungen über einen repräsentativen Zeitraum von etwa drei Monaten.

1-%-Regel oder Fahrtenbuch: die Entscheidung, die bleibt

Liegt das Auto im Betriebsvermögen, sind erst einmal alle Kosten Betriebsausgaben: Abschreibung, Leasingrate, Sprit oder Strom, Versicherung, Steuer, Reparaturen, Reifen. Weil du den Wagen aber auch privat fährst, muss dieser Anteil wieder herausgerechnet werden. Dafür gibt es genau zwei Wege.

Die 1-Prozent-Regel

Pauschal wird pro Kalendermonat 1 Prozent des inländischen Listenpreises im Zeitpunkt der Erstzulassung zuzüglich Sonderausstattung und einschließlich Umsatzsteuer als private Nutzung angesetzt (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG).

Entscheidend ist der Listenpreis, nicht dein Kaufpreis. Rabatte, Verhandlungsgeschick und ein günstiger Gebrauchtkauf ändern daran nichts — ein zehn Jahre alter Wagen wird mit dem Neupreis von damals angesetzt. Genau das macht die 1-%-Regel bei Gebrauchtwagen oft so teuer.

Das Fahrtenbuch

Alternativ weist du die tatsächlich auf die Privatfahrten entfallenden Aufwendungen nach. Dafür brauchst du zwei Dinge: sämtliche Kfz-Kosten belegt und ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch. Der Privatanteil ergibt sich dann aus dem echten Kilometerverhältnis.

Rechenbeispiel: wann kippt es?

Ein Wagen mit 40.000 € Bruttolistenpreis, jährliche Gesamtkosten 9.000 €, Fahrleistung 25.000 km im Jahr, davon 5.000 km privat (= 20 %):

Drei Beispieljahre Fahrtenbuch führen hier also zu rund 9.000 € weniger Gewinn — bei sonst gleichem Auto. Umgekehrt gilt: Wer viel privat fährt und einen günstigen Listenpreis hat, fährt mit der Pauschale besser und spart sich die Schreibarbeit.

Was ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch enthalten muss

Ein Fahrtenbuch wird vom Finanzamt entweder ganz anerkannt oder gar nicht — ein halb geführtes gibt es nicht. Wird es verworfen, greift automatisch die 1-%-Regel, oft mit einer bösen Nachzahlung. Diese Anforderungen haben sich in der Rechtsprechung herausgebildet:

• Zeitnah und fortlaufend geführt — nicht im Januar für das ganze Vorjahr rekonstruiert.
• Geschlossene Form: gebundenes Buch oder ein elektronisches Fahrtenbuch, bei dem nachträgliche Änderungen technisch protokolliert werden. Eine frei editierbare Excel-Tabelle genügt nicht.
• Je betrieblicher Fahrt: Datum, Kilometerstand bei Beginn und Ende, Reiseziel, Zweck und der besuchte Geschäftspartner. Umwege sind zu vermerken.
• Privatfahrten müssen nicht im Detail beschrieben werden — die Kilometerangabe genügt. Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb werden gesondert ausgewiesen.

Die 0,03-Prozent-Falle: Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb

Hier verlieren die meisten Selbstständigen Geld, ohne es zu merken. Der Weg von zu Hause zur eigenen Betriebsstätte ist steuerlich keine normale Betriebsausgabe (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 EStG). Bei der 1-%-Regel läuft das so:

1. Zusätzlich zum Privatanteil werden 0,03 Prozent des Listenpreises je Entfernungskilometer und Monat angesetzt.
2. Dagegen darfst du die Entfernungspauschale rechnen (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG).
3. Was übrig bleibt, ist eine nicht abziehbare Betriebsausgabe und erhöht deinen Gewinn.

Beispiel: 40.000 € Listenpreis, 15 km einfache Entfernung, 220 Arbeitstage.

Neu ab 2026: 38 Cent ab dem ersten Kilometer

Bis einschließlich 2025 galt eine gestaffelte Entfernungspauschale: 30 Cent für die ersten 20 Kilometer, erst ab dem 21. Kilometer 38 Cent. Mit dem Steueränderungsgesetz 2025 gilt seit dem 1. Januar 2026 einheitlich 38 Cent ab dem ersten Entfernungskilometer. Für Selbstständige mit kurzem Arbeitsweg ist das die spürbarste Änderung des Jahres — im Beispiel oben sinkt der nicht abziehbare Betrag allein dadurch um rund 264 € gegenüber der alten Staffel.

Elektroauto: nur ein Viertel als Privatanteil

Für reine Elektrofahrzeuge ohne CO₂-Ausstoß wird der Listenpreis bei der Pauschalmethode nur zu einem Viertel angesetzt — aus 1 Prozent werden also effektiv 0,25 Prozent. Voraussetzung nach § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG: Anschaffung nach dem 31. Dezember 2018 und vor dem 1. Januar 2031, und der Bruttolistenpreis überschreitet 100.000 € nicht.

Ein Hinweis zur Ehrlichkeit: Die Preisgrenze für den Viertel-Ansatz wurde seit Einführung mehrfach angehoben. Für ein älteres Fahrzeug ist die Grenze maßgeblich, die im Jahr der Anschaffung galt — bei Gebrauchtkäufen und Altbeständen lohnt hier der Blick in den Kaufvertrag statt eine schnelle Antwort.

Auto im Privatvermögen: 0,30 € pro Kilometer

Bleibt dein Wagen privat, ist die Sache deutlich einfacher — und für viele Solo-Selbstständige mit wenigen Kundenterminen die bessere Wahl. Für jede betriebliche Fahrt setzt du pauschal 0,30 € je tatsächlich gefahrenem Kilometer als Betriebsausgabe an, also für Hin- und Rückweg. Belege für Sprit, Werkstatt oder Versicherung brauchst du dafür nicht; es genügt eine schlichte Aufstellung mit Datum, Ziel, Anlass und Kilometern.

Der Vorteil: keine Entnahmebesteuerung, kein Fahrtenbuch, kein Streit über den Nutzungsanteil — und beim späteren Verkauf des Autos entsteht kein steuerpflichtiger Gewinn, weil es nie im Betriebsvermögen war. Der Nachteil: Abschreibung und laufende Kosten wirken sich nicht aus. Wer viel fährt, verschenkt damit Geld.

Und die Umsatzsteuer?

Umsatzsteuerlich läuft die Zuordnung getrennt vom Einkommensteuerrecht. Bei mindestens 10 Prozent unternehmerischer Nutzung kannst du das Fahrzeug dem Unternehmen zuordnen und die Vorsteuer aus Kaufpreis und laufenden Kosten ziehen. Im Gegenzug ist die private Nutzung als unentgeltliche Wertabgabe der Umsatzsteuer zu unterwerfen. Kleinunternehmer nach § 19 UStG haben mit beidem nichts zu tun — kein Vorsteuerabzug, aber auch keine Umsatzsteuer auf die Privatnutzung. Weil die Bemessungsgrundlagen hier von den ertragsteuerlichen abweichen können, ist das der Punkt, an dem sich ein Gespräch mit dem Steuerberater am schnellsten bezahlt macht.

Häufige Fehler

• Kaufpreis statt Listenpreis. Die 1-%-Regel rechnet immer mit dem Bruttolistenpreis bei Erstzulassung — auch beim Schnäppchen-Gebrauchten.
• Fahrtenbuch in Excel. Eine nachträglich änderbare Tabelle erfüllt die geschlossene Form nicht und wird regelmäßig verworfen.
• Die 0,03-%-Regel vergessen. Sie kommt zusätzlich zum Privatanteil und wird bei der Steuererklärung gern übersehen — bis das Finanzamt sie nachträgt.
• Nutzungsanteil nur behauptet. Ohne Aufzeichnungen über einen repräsentativen Zeitraum steht die Zuordnung zum Betriebsvermögen auf wackligen Füßen.
• Rücklage vergessen. Wer den Privatanteil erst bei der Steuererklärung entdeckt, hat den entstehenden Steuerbetrag oft längst ausgegeben — siehe Steuerrücklage berechnen.

Passend dazu

• Betriebsausgaben absetzen — die vollständige Liste dessen, was du sonst noch geltend machen kannst.
• EÜR erstellen — wohin die Kfz-Kosten in der Einnahmenüberschussrechnung gehören.
• Steuerrücklage berechnen — damit der Privatanteil dich nicht kalt erwischt.
• Stundensatz berechnen — Fahrzeugkosten gehören in die Kalkulation, nicht nur in die Steuererklärung.

→ Alle Ratgeber im Überblick